Taxe de circulation : qui la paie, comment elle se calcule et ce qu’il faut vérifier auprès de votre mairie
L’IVTM ne repose pas sur un tarif unique dans toute l’Espagne. Découvrez quel titulaire doit le payer, ce que signifie la puissance fiscale, quelle commune le perçoit et comment vérifier les réductions et les avis avant d’acheter une voiture.
L’essentiel
L’IVTM est un impôt municipal dû, pour les véhicules déjà existants, au 1er janvier. La puissance fiscale, l’adresse figurant sur le permiso de circulación espagnol (document d’immatriculation) et la délibération locale expliquent pourquoi deux véhicules similaires peuvent payer des montants différents.
Réponse rapide : c’est un impôt municipal et la date décisive est le 1er janvier
La taxe dite « de circulation » est, techniquement, l’Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM). Il s’agit d’un impôt direct qui frappe la propriété des véhicules aptes à circuler sur la voie publique. Il ne doit pas être confondu avec l’impôt national sur certains moyens de transport, lié à la première immatriculation définitive, ni avec les taxes qu’une administration peut exiger pour d’autres formalités.
Pour un véhicule déjà existant, la période d’imposition coïncide avec l’année civile et l’impôt prend naissance le premier jour de cette période. Concrètement, l’avis annuel concerne la personne, l’entreprise ou l’entité qui figure comme titulaire sur le permiso de circulación espagnol (document d’immatriculation) le 1er janvier. Une vente entre particuliers conclue par la suite n’efface pas, à elle seule, l’impôt déjà dû pour cet exercice.
Le montant final ne résulte pas d’un tarif national unique. Pour une voiture particulière, deux données principales interviennent : les chevaux fiscaux (CVF) indiqués dans les documents techniques et la délibération de la commune compétente. La mairie peut augmenter les montants nationaux au moyen de coefficients, dans la limite légale. Elle peut également instaurer certaines réductions dans les limites prévues par la loi.
Références de cette section: Ley Reguladora de las Haciendas Locales: IVTM, artículos 92 a 99 ↗ · Primera matriculación de medios de transporte ↗
- Pour budgéter l’IVTM, identifiez d’abord la commune figurant sur le permiso de circulación espagnol (document d’immatriculation).
- Demandez la carte ITV ou le certificat de caractéristiques : la donnée pertinente est la puissance fiscale en CVF, et non les kW annoncés.
- Si vous achetez un véhicule d’occasion en cours d’année, convenez expressément avec l’autre partie de la manière dont vous répartirez financièrement un avis légalement déjà dû.
Quels véhicules sont imposés et qui doit payer lors d’un achat, d’une radiation ou d’un vol
L’IVTM s’applique, en règle générale, aux véhicules à traction mécanique aptes à circuler sur la voie publique. Il convient donc de vérifier leur situation administrative avant d’associer cet impôt uniquement à l’usage réel de la voiture.
Le redevable est la personne figurant comme titulaire sur le permiso de circulación espagnol (document d’immatriculation). Si la voiture est vendue en mars, le changement de titulaire est essentiel pour les exercices suivants, mais il ne modifie pas automatiquement l’identité de la personne tenue au paiement au 1er janvier. Barcelone l’indique clairement : la personne qui était titulaire à cette date doit payer, même si elle vend le véhicule ou en change le titulaire par la suite.
Il existe des exceptions importantes au principe de l’année entière. Lors de la première acquisition et d’une radiation définitive, le montant est calculé au prorata des trimestres civils. Ce prorata s’applique également en cas de radiation temporaire pour soustraction ou vol, à compter de l’inscription de cette situation dans le registre public correspondant. Il ne faut pas assimiler une radiation définitive à une simple vente : ce sont des faits distincts aux conséquences différentes.
Références de cette section: Ley Reguladora de las Haciendas Locales: IVTM, artículos 92 a 99 ↗ · Autoliquidación del IVTM ↗
- Lors d’un achat d’occasion, vérifiez que le changement de titulaire sera correctement effectué.
- Demandez au vendeur le dernier avis disponible et conservez-en une copie, même si ce document ne remplace pas la vérification des documents du véhicule.
- En cas de radiation définitive ou de radiation temporaire pour soustraction, vérifiez l’inscription au registre et demandez à la mairie comment le prorata sera appliqué.
- Ne prévoyez pas de remboursement ou de réduction du seul fait de la vente de la voiture sans vérifier que l’un des cas légaux de prorata est réuni.
Comment le calculer pour une voiture particulière : chevaux fiscaux et coefficient communal
Pour savoir comment se calcule la taxe de circulation d’une voiture, commencez par trouver les CVF. La puissance fiscale est calculée conformément à l’annexe V du règlement général des véhicules et figure sur la carte ITV ou le certificat de caractéristiques. Elle ne correspond pas à la puissance moteur exprimée en kW, ni à une conversion directe des ch ou kW commerciaux.
La loi régissant les finances locales fixe, pour les voitures particulières, cinq tranches de chevaux fiscaux et des montants nationaux minimums. Chaque mairie peut les augmenter en appliquant un coefficient allant jusqu’à 2, qui peut même différer selon la catégorie et la tranche du véhicule. La délibération municipale est donc indispensable pour passer d’une estimation nationale à un montant applicable dans une commune précise.
Barcelone illustre l’effet de ce coefficient : sa délibération en vigueur depuis le 1er janvier 2025 applique le coefficient 2 aux voitures particulières. Elle double ainsi les montants de référence de chaque tranche. Il s’agit d’un exemple de calcul local, et non d’un tarif transposable à une autre commune.
| Puissance fiscale de la voiture | Montant national de référence | Montant à Barcelone en 2025 (coefficient 2) |
|---|---|---|
| Moins de 8 CVF | 12,62 € | 25,24 € |
| De 8 à 11,99 CVF | 34,08 € | 68,16 € |
| De 12 à 15,99 CVF | 71,94 € | 143,88 € |
| De 16 à 19,99 CVF | 89,61 € | 179,22 € |
| 20 CVF ou plus | 112,00 € | 224,00 € |
Références de cette section: Ley Reguladora de las Haciendas Locales: IVTM, artículos 92 a 99 ↗ · Reglamento General de Vehículos: cálculo de la potencia fiscal ↗ · Ordenanza fiscal 1.2 del IVTM 2025 y sucesivos ↗
- Repérez le champ de puissance fiscale en CVF sur la carte ITV avant de consulter les montants.
- Classez le véhicule dans l’une des cinq tranches prévues pour les voitures particulières.
- Consultez la délibération en vigueur de la commune compétente : n’extrapolez pas le montant de Barcelone, Madrid ou d’une autre commune.
- Vérifiez ensuite s’il existe une exonération ou une réduction applicable, car elle peut modifier le montant final.
Quelle mairie perçoit l’IVTM et comment corriger l’adresse
La gestion, la liquidation, le contrôle et le recouvrement de l’IVTM relèvent de la mairie de l’adresse figurant sur le permiso de circulación espagnol (document d’immatriculation). Elle ne dépend pas nécessairement de la commune où la voiture est habituellement garée, de son lieu d’achat ni de la localité du vendeur. Deux voitures ayant la même puissance fiscale peuvent donc payer des montants différents si leur adresse administrative se situe dans des communes dont les délibérations diffèrent.
Si vous déménagez dans une autre commune, la DGT indique que vous devez modifier l’adresse fiscale des véhicules afin de payer les impôts au bon endroit. Cette mise à jour évite que l’impôt reste associé à une ancienne adresse et permet de consulter la délibération qui s’appliquera effectivement au véhicule à l’avenir.
Pour le vérifier, comparez l’adresse indiquée sur le permiso de circulación espagnol (document d’immatriculation) avec votre situation actuelle et recherchez, sur le site électronique ou le portail fiscal de la mairie, la délibération relative à l’IVTM. Vérifiez qu’il s’agit de la version applicable à l’exercice que vous souhaitez estimer.
Références de cette section: Ley Reguladora de las Haciendas Locales: IVTM, artículos 92 a 99 ↗ · Cambio de domicilio dentro de España ↗
- Vérifiez l’adresse du permiso de circulación espagnol (document d’immatriculation), et pas seulement votre inscription au registre municipal des habitants ou l’adresse de votre assurance.
- Si vous avez changé de commune, effectuez la mise à jour de l’adresse fiscale du véhicule selon les indications de la DGT.
- Conservez la délibération consultée et l’avis : ils servent de référence pour vérifier un montant précis.
- Si vous constatez des données contradictoires, renseignez-vous auprès de la mairie compétente avant de considérer le montant comme erroné.
Exonérations et réductions : vérifiez la règle locale et le délai de demande
La loi prévoit des exonérations nationales dans certains cas, notamment pour les ambulances et les véhicules directement affectés à l’assistance sanitaire ou au transport de blessés ou de malades. Elle concerne aussi les véhicules destinés aux personnes à mobilité réduite, ceux immatriculés au nom de personnes handicapées pour leur usage exclusif, ainsi que les engins agricoles. Pour plusieurs de ces cas — mobilité réduite, véhicules de personnes handicapées et engins agricoles — la personne concernée doit demander l’octroi de l’exonération à la mairie.
Les réductions ne sont pas toutes automatiques ni uniformes. La loi permet aux mairies de prévoir une réduction pouvant aller jusqu’à 75 % selon le type de carburant ou les caractéristiques du moteur et leur incidence environnementale. Elle permet également une réduction pouvant aller jusqu’à 100 % pour les véhicules historiques ou âgés d’au moins 25 ans, si la délibération fiscale le prévoit.
Les différences locales sont importantes. Madrid publie, pour les véhicules immatriculés à partir du 1er janvier 2026, une réduction de 75 % pour ceux portant le label CERO, sans limite de durée, et pour les ECO pendant six ans, selon ses conditions et sous réserve d’une adresse à Madrid. Barcelone prévoit, pour certaines voitures particulières Zéro émission, une réduction de 75 % durant les cinq premières années, tandis que certains véhicules ECO à essence émettant jusqu’à 120 g/km de CO2 bénéficient de 50 % durant les cinq premières années. Il ne suffit donc pas de regarder le label environnemental : il faut lire la délibération de votre commune et confirmer les conditions, la période de validité et la démarche.
Références de cette section: Ley Reguladora de las Haciendas Locales: IVTM, artículos 92 a 99 ↗ · Ordenanza fiscal 1.2 del IVTM 2025 y sucesivos ↗ · Bonificación medioambiental del IVTM para vehículos matriculados ↗
- Distinguez l’exonération de la réduction : toutes deux diminuent la charge fiscale, mais leurs fondements et conditions diffèrent.
- Ne supposez pas que le label environnemental donne automatiquement droit à une réduction.
- Vérifiez si vous devez déposer une demande, quels documents la mairie exige et quel délai s’applique.
- Pour les voitures historiques ou âgées de 25 ans ou plus, vérifiez d’abord que la délibération municipale a instauré la réduction.
Checklist pour vérifier un avis ou estimer le coût avant un achat
Avant de finaliser l’achat d’une voiture d’occasion, demandez suffisamment de documents pour calculer l’IVTM sans suppositions. La carte ITV permet d’identifier les chevaux fiscaux ; le permiso de circulación espagnol (document d’immatriculation) permet de vérifier qui est titulaire et quelle adresse y est indiquée. Le dernier avis peut servir de référence ; pour estimer le montant, consultez la délibération applicable à l’exercice concerné.
Pour vérifier un avis reçu, comparez le titulaire, la commune compétente, la tranche de CVF et la délibération en vigueur. Si le montant paraît inattendu, évitez de vous baser sur les kW du moteur ou sur des comparaisons avec une voiture d’une autre localité : les kW et les montants d’une autre commune ne déterminent pas à eux seuls l’IVTM applicable. Intégrez l’IVTM dans votre budget annuel avec l’assurance, l’entretien et le carburant ou l’énergie ; vous pouvez organiser ces postes dans l’outil de coût annuel du véhicule.
Le contrôle des documents réduit également les difficultés lors d’un transfert. Si l’opération est réalisée après le début de l’année, consignez par écrit toute compensation financière convenue entre acheteur et vendeur au sujet de l’IVTM. Cet accord privé peut répartir le coût entre les parties, mais il ne modifie pas à lui seul le critère légal selon lequel l’impôt prend naissance et ne remplace pas les formalités de changement de titulaire et d’adresse lorsqu’elles sont requises.
Références de cette section: Ley Reguladora de las Haciendas Locales: IVTM, artículos 92 a 99 ↗ · Reglamento General de Vehículos: cálculo de la potencia fiscal ↗ · Autoliquidación del IVTM ↗
- Demandez la carte ITV : confirmez les CVF et évitez d’utiliser les kW comme base de calcul.
- Demandez le permiso de circulación espagnol (document d’immatriculation) : vérifiez le titulaire et l’adresse du véhicule.
- Consultez la délibération de la commune figurant sur le permiso de circulación espagnol pour l’exercice correspondant.
- Vérifiez s’il existe une exonération, une réduction, une limite de durée ou une demande en attente.
- Conservez l’avis, la délibération et les justificatifs de toute demande déposée.
- Dans le cadre d’un achat entre particuliers, documentez la répartition financière convenue de l’impôt déjà dû.
Qui paie la taxe de circulation si je vends la voiture pendant l’année ?
Pour un véhicule déjà existant, l’IVTM prend naissance le premier jour de l’année civile. La référence est donc la personne qui figure comme titulaire sur le permiso de circulación espagnol (document d’immatriculation) le 1er janvier. L’acheteur et le vendeur peuvent convenir d’une répartition financière, mais cet accord ne modifie pas à lui seul le critère légal selon lequel l’impôt prend naissance.
Les kW de la voiture permettent-ils de calculer l’IVTM ?
Pas directement. Pour les voitures particulières, le tarif s’applique selon les chevaux fiscaux, ou CVF. La puissance fiscale est calculée conformément au règlement général des véhicules et figure sur la carte ITV ou le certificat de caractéristiques.
Pourquoi deux voitures similaires paient-elles une taxe de circulation différente ?
Parce que l’IVTM est géré par la mairie de l’adresse figurant sur le permiso de circulación espagnol (document d’immatriculation). Chaque commune peut appliquer des coefficients aux montants nationaux et approuver des réductions soumises à ses propres conditions.
Une voiture ECO ou Zéro émission bénéficie-t-elle automatiquement d’une réduction ?
Pas nécessairement. Les réductions environnementales dépendent de la délibération municipale et peuvent inclure des conditions d’adresse, de date d’immatriculation, une durée limitée et une démarche de demande.
Que se passe-t-il pour l’IVTM lors de la radiation définitive d’une voiture ?
En cas de radiation définitive, la loi prévoit un calcul du montant au prorata des trimestres civils. Il est conseillé de conserver les documents relatifs à la radiation et de vérifier auprès de la mairie compétente comment cela se reflète dans la liquidation.
