Kfz-Steuer in Spanien: Wer zahlt sie, wie wird sie berechnet und was ist bei der Gemeinde zu prüfen?
Für die IVTM gibt es in Spanien keinen einheitlichen Betrag. Erfahren Sie, welcher Halter sie zahlen muss, was die steuerliche Leistung bedeutet, welche Gemeinde sie erhebt und wie Sie Vergünstigungen und Bescheide vor dem Autokauf prüfen.
Das Wichtigste
Die spanische Kraftfahrzeugsteuer IVTM ist eine kommunale Abgabe, die bei bestehenden Fahrzeugen jeweils am 1. Januar entsteht. Steuerliche Leistung, im Fahrzeugschein eingetragene Adresse und die örtliche Satzung erklären, warum ähnliche Fahrzeuge unterschiedliche Beträge zahlen.
Kurzantwort: Es ist eine kommunale Steuer, und der entscheidende Stichtag ist der 1. Januar
Die umgangssprachlich als Kfz-Steuer bezeichnete Abgabe heißt technisch Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM). Sie ist eine direkte Steuer auf die Halterschaft von Fahrzeugen, die für den öffentlichen Straßenverkehr geeignet sind. Sie darf weder mit der staatlichen Steuer auf bestimmte Verkehrsmittel, die an die erstmalige endgültige Zulassung anknüpft, noch mit Gebühren verwechselt werden, die eine Behörde für andere Vorgänge verlangen kann.
Bei einem bereits bestehenden Fahrzeug entspricht der Steuerzeitraum dem Kalenderjahr, und die Steuer entsteht am ersten Tag dieses Zeitraums. Praktisch bedeutet das: Der jährliche Bescheid richtet sich an die Person, das Unternehmen oder die Organisation, die am 1. Januar im Fahrzeugschein als Halter eingetragen ist. Ein späterer Privatverkauf hebt die für dieses Jahr bereits entstandene Steuer nicht automatisch auf.
Der Endbetrag ergibt sich nicht aus einem einzigen nationalen Tarif. Bei einem Pkw sind vor allem zwei Angaben maßgeblich: die in den technischen Fahrzeugpapieren ausgewiesenen steuerlichen Pferdestärken (CVF) und die Satzung der zuständigen Gemeinde. Die Gemeinde kann die staatlichen Beträge innerhalb der gesetzlichen Grenze über Koeffizienten erhöhen. Außerdem kann sie bestimmte Vergünstigungen innerhalb der gesetzlich vorgesehenen Spielräume festlegen.
Quellen dieses Abschnitts: Ley Reguladora de las Haciendas Locales: IVTM, artículos 92 a 99 ↗ · Primera matriculación de medios de transporte ↗
- Um die IVTM einzuplanen, ermitteln Sie zuerst die im Fahrzeugschein eingetragene Gemeinde.
- Fordern Sie die ITV-Karte oder die Fahrzeugbescheinigung an: Entscheidend ist die steuerliche Leistung in CVF, nicht die beworbene Leistung in kW.
- Wenn Sie im Laufe des Jahres einen Gebrauchtwagen kaufen, vereinbaren Sie ausdrücklich mit der anderen Partei, wie Sie einen rechtlich bereits entstandenen Bescheid wirtschaftlich aufteilen.
Welche Fahrzeuge steuerpflichtig sind und wer bei Kauf, Abmeldung oder Diebstahl zahlen muss
Die IVTM gilt grundsätzlich für Kraftfahrzeuge, die für den öffentlichen Straßenverkehr geeignet sind. Bevor Sie die Steuer nur mit der tatsächlichen Nutzung des Autos verbinden, sollten Sie daher seinen Verwaltungsstatus prüfen.
Steuerpflichtig ist, wer im Fahrzeugschein als Halter eingetragen ist. Wird das Auto im März verkauft, ist die Umschreibung für die Folgejahre wesentlich; sie ändert aber nicht automatisch, wer zum Stichtag am 1. Januar verpflichtet war. Barcelona formuliert dies ausdrücklich: Zahlen muss, wer an diesem Tag Halter war, auch wenn er das Fahrzeug später verkauft oder die Halterschaft wechselt.
Vom Grundsatz des vollen Jahresbetrags gibt es wichtige Ausnahmen. Bei der Erstzulassung und bei der endgültigen Abmeldung wird der Betrag nach Kalenderquartalen anteilig berechnet. Auch bei einer vorübergehenden Abmeldung wegen Entwendung oder Diebstahls ist eine anteilige Berechnung vorgesehen, sobald dieser Umstand im entsprechenden öffentlichen Register vermerkt ist. Eine endgültige Abmeldung darf nicht mit einem bloßen Verkauf gleichgesetzt werden: Es handelt sich um unterschiedliche Sachverhalte mit unterschiedlichen Folgen.
Quellen dieses Abschnitts: Ley Reguladora de las Haciendas Locales: IVTM, artículos 92 a 99 ↗ · Autoliquidación del IVTM ↗
- Prüfen Sie beim Gebrauchtwagenkauf, dass die Umschreibung ordnungsgemäß vorgenommen wird.
- Bitten Sie den Verkäufer um den letzten verfügbaren Bescheid und bewahren Sie eine Kopie auf, auch wenn dieses Dokument die Prüfung der Fahrzeugunterlagen nicht ersetzt.
- Bei einer endgültigen Abmeldung oder einer vorübergehenden Abmeldung wegen Entwendung prüfen Sie den Registervermerk und fragen bei der Gemeinde nach, wie die anteilige Berechnung angewandt wird.
- Planen Sie keine Rückerstattung oder Ermäßigung allein wegen des Fahrzeugverkaufs ein, ohne zu prüfen, ob einer der gesetzlichen Fälle für eine anteilige Berechnung vorliegt.
So wird die Steuer für einen Pkw berechnet: steuerliche Pferdestärken und kommunaler Koeffizient
Um zu erfahren, wie die Kfz-Steuer eines Autos berechnet wird, suchen Sie zunächst die CVF. Die steuerliche Leistung wird nach Anhang V der Allgemeinen Fahrzeugverordnung berechnet und auf der ITV-Karte oder in der Fahrzeugbescheinigung eingetragen. Sie entspricht weder der Motorleistung in kW noch einer direkten Umrechnung der handelsüblichen PS- oder kW-Angaben.
Das Gesetz über die kommunalen Finanzen legt für Pkw fünf Stufen steuerlicher Pferdestärken und staatliche Mindestbeträge fest. Jede Gemeinde darf sie mit einem Koeffizienten von bis zu 2 erhöhen, der sogar je nach Fahrzeugklasse und Leistungsstufe unterschiedlich sein kann. Die kommunale Satzung ist daher unerlässlich, um aus einer staatlichen Schätzung einen an einem konkreten Ort geltenden Betrag abzuleiten.
Barcelona veranschaulicht die Wirkung des Koeffizienten: Seine seit dem 1. Januar 2025 geltende Satzung wendet für Pkw den Koeffizienten 2 an. Damit verdoppelt sie die Referenzbeträge jeder Stufe. Dies ist ein Beispiel für eine lokale Berechnung und kein auf andere Gemeinden übertragbarer Tarif.
| Steuerliche Leistung des Pkw | Staatlicher Referenzbetrag | Betrag in Barcelona 2025 (Koeffizient 2) |
|---|---|---|
| Weniger als 8 CVF | 12,62 € | 25,24 € |
| Von 8 bis 11,99 CVF | 34,08 € | 68,16 € |
| Von 12 bis 15,99 CVF | 71,94 € | 143,88 € |
| Von 16 bis 19,99 CVF | 89,61 € | 179,22 € |
| 20 CVF oder mehr | 112,00 € | 224,00 € |
Quellen dieses Abschnitts: Ley Reguladora de las Haciendas Locales: IVTM, artículos 92 a 99 ↗ · Reglamento General de Vehículos: cálculo de la potencia fiscal ↗ · Ordenanza fiscal 1.2 del IVTM 2025 y sucesivos ↗
- Suchen Sie vor der Tarifabfrage das Feld mit der steuerlichen Leistung in CVF auf der ITV-Karte.
- Ordnen Sie das Fahrzeug einer der fünf Pkw-Stufen zu.
- Prüfen Sie die geltende Satzung der zuständigen Gemeinde: Übertragen Sie nicht den Betrag aus Barcelona, Madrid oder einer anderen Gemeinde.
- Prüfen Sie anschließend, ob eine anwendbare Befreiung oder Vergünstigung besteht, da sie den Endbetrag verändern kann.
Welche Gemeinde die IVTM erhebt und wie Sie die Adresse berichtigen
Verwaltung, Festsetzung, Prüfung und Einziehung der IVTM obliegen der Gemeinde der im Fahrzeugschein eingetragenen Adresse. Entscheidend ist nicht unbedingt die Gemeinde, in der das Auto gewöhnlich abgestellt wird, wo es gekauft wurde oder wo der Verkäufer wohnt. Deshalb können zwei Autos mit identischer steuerlicher Leistung unterschiedlich viel zahlen, wenn ihre eingetragenen Adressen in Gemeinden mit unterschiedlichen Satzungen liegen.
Wenn Sie in eine andere Gemeinde umziehen, weist die DGT darauf hin, dass Sie die Steueradresse der Fahrzeuge ändern müssen, damit die Steuern am zuständigen Ort gezahlt werden. Diese Aktualisierung verhindert, dass die Steuer weiterhin einer früheren Adresse zugeordnet bleibt, und ermöglicht es, die künftig tatsächlich für das Fahrzeug geltende Satzung einzusehen.
Vergleichen Sie dazu die im Fahrzeugschein erscheinende Adresse mit Ihrer aktuellen Situation und suchen Sie auf der elektronischen Plattform oder dem Steuerportal der Gemeinde nach der IVTM-Satzung. Vergewissern Sie sich, dass es die für das Jahr gültige Fassung ist, das Sie schätzen möchten.
Quellen dieses Abschnitts: Ley Reguladora de las Haciendas Locales: IVTM, artículos 92 a 99 ↗ · Cambio de domicilio dentro de España ↗
- Prüfen Sie die Adresse im Fahrzeugschein, nicht nur Ihre Meldeadresse oder die Anschrift in Ihrer Versicherung.
- Wenn Sie die Gemeinde gewechselt haben, veranlassen Sie die Aktualisierung der Steueradresse des Fahrzeugs nach den Vorgaben der DGT.
- Bewahren Sie die eingesehene Satzung und den Bescheid auf: Sie sind die Grundlage zur Prüfung eines konkreten Betrags.
- Wenn Sie widersprüchliche Angaben feststellen, fragen Sie bei der zuständigen Gemeinde nach, bevor Sie davon ausgehen, dass der Betrag falsch ist.
Befreiungen und Vergünstigungen: Prüfen Sie die örtliche Regelung und die Antragsfrist
Das Gesetz enthält staatliche Befreiungen für bestimmte Fälle, darunter Krankenwagen und Fahrzeuge, die unmittelbar der medizinischen Versorgung oder der Beförderung von Verletzten oder Kranken dienen. Es umfasst außerdem Fahrzeuge für Personen mit eingeschränkter Mobilität, auf Personen mit Behinderung zugelassene Fahrzeuge zu deren ausschließlicher Nutzung sowie landwirtschaftliche Maschinen. Für mehrere dieser Fälle – eingeschränkte Mobilität, Fahrzeuge von Personen mit Behinderung und landwirtschaftliche Maschinen – muss die betroffene Person die Gewährung bei der Gemeinde beantragen.
Nicht alle Vergünstigungen gelten automatisch oder einheitlich. Das Gesetz erlaubt den Gemeinden, abhängig von der Kraftstoffart oder von den Motoreigenschaften und ihrer Umweltwirkung eine Vergünstigung von bis zu 75 % zu regeln. Ebenso erlaubt es eine Vergünstigung von bis zu 100 % für historische Fahrzeuge oder Fahrzeuge mit einem Mindestalter von 25 Jahren, sofern die Steuersatzung dies vorsieht.
Die lokalen Unterschiede sind erheblich. Madrid veröffentlicht für Fahrzeuge, die ab dem 1. Januar 2026 zugelassen werden, unter seinen Bedingungen und bei Adresse in Madrid eine unbefristete Vergünstigung von 75 % für Fahrzeuge mit CERO-Kennzeichnung und für ECO-Fahrzeuge für sechs Jahre. Barcelona sieht für bestimmte Pkw mit der Kennzeichnung Cero Emisiones in den ersten fünf Jahren eine Vergünstigung von 75 % vor, während bestimmte ECO-Benzinfahrzeuge mit Emissionen bis 120 g/km CO2 in den ersten fünf Jahren 50 % erhalten. Es reicht daher nicht, nur auf die Umweltplakette zu schauen: Lesen Sie die Satzung Ihrer Gemeinde und bestätigen Sie Voraussetzungen, Gültigkeit und Verfahren.
Quellen dieses Abschnitts: Ley Reguladora de las Haciendas Locales: IVTM, artículos 92 a 99 ↗ · Ordenanza fiscal 1.2 del IVTM 2025 y sucesivos ↗ · Bonificación medioambiental del IVTM para vehículos matriculados ↗
- Unterscheiden Sie zwischen Befreiung und Vergünstigung: Beide senken die Belastung, beruhen aber auf unterschiedlichen Grundlagen und Voraussetzungen.
- Gehen Sie nicht davon aus, dass die Umweltplakette automatisch zu einer Ermäßigung führt.
- Prüfen Sie, ob Sie einen Antrag stellen müssen, welche Unterlagen die Gemeinde verlangt und welche Frist gilt.
- Bei historischen Fahrzeugen oder Autos ab 25 Jahren prüfen Sie zuerst, ob die kommunale Satzung die Vergünstigung eingeführt hat.
Checkliste: Bescheid prüfen oder Kosten vor dem Kauf schätzen
Bevor Sie den Kauf eines Gebrauchtwagens abschließen, fordern Sie ausreichende Unterlagen an, um die IVTM ohne Annahmen zu berechnen. Anhand der ITV-Karte lassen sich die steuerlichen Pferdestärken ermitteln; der Fahrzeugschein zeigt, wer als Halter eingetragen ist und welche Adresse vermerkt wurde. Der letzte Bescheid kann als Orientierung dienen; für die Schätzung des Betrags prüfen Sie die für das Jahr geltende Satzung.
Um einen erhaltenen Bescheid zu prüfen, gleichen Sie Halter, zuständige Gemeinde, CVF-Stufe und geltende Satzung ab. Wenn der Betrag unerwartet erscheint, stützen Sie sich nicht auf die Motorleistung in kW oder Vergleiche mit einem Auto aus einer anderen Gemeinde: kW und Beträge einer anderen Gemeinde bestimmen die anwendbare IVTM nicht für sich allein. Berücksichtigen Sie die IVTM im Jahresbudget zusammen mit Versicherung, Wartung sowie Kraftstoff oder Energie; diese Posten können Sie im Tool für jährliche Fahrzeugkosten ordnen.
Die Dokumentenkontrolle verringert auch Reibungen bei einer Übertragung. Wenn der Vorgang nach Jahresbeginn stattfindet, halten Sie jede zwischen Käufer und Verkäufer vereinbarte wirtschaftliche Ausgleichszahlung zur IVTM schriftlich fest. Eine solche private Vereinbarung kann die Kosten zwischen den Parteien aufteilen, ändert aber weder den gesetzlichen Entstehungszeitpunkt noch ersetzt sie gegebenenfalls erforderliche Umschreibungen und Adressänderungen.
Quellen dieses Abschnitts: Ley Reguladora de las Haciendas Locales: IVTM, artículos 92 a 99 ↗ · Reglamento General de Vehículos: cálculo de la potencia fiscal ↗ · Autoliquidación del IVTM ↗
- Fordern Sie die ITV-Karte an: Bestätigen Sie die CVF und verwenden Sie nicht die kW als Berechnungsgrundlage.
- Fordern Sie den Fahrzeugschein an: Prüfen Sie Halterschaft und Fahrzeugadresse.
- Prüfen Sie die Satzung der im Fahrzeugschein angegebenen Gemeinde für das jeweilige Jahr.
- Prüfen Sie, ob eine Befreiung, Vergünstigung, zeitliche Begrenzung oder ein noch offener Antrag besteht.
- Bewahren Sie Bescheid, Satzung und Nachweise zu jedem eingereichten Antrag auf.
- Halten Sie bei einem Privatkauf die vereinbarte wirtschaftliche Aufteilung der bereits entstandenen Steuer schriftlich fest.
Wer zahlt die Kfz-Steuer, wenn ich das Auto im Laufe des Jahres verkaufe?
Bei einem bereits bestehenden Fahrzeug entsteht die IVTM am ersten Tag des Kalenderjahres. Maßgeblich ist daher, wer am 1. Januar im Fahrzeugschein als Halter eingetragen ist. Käufer und Verkäufer können eine wirtschaftliche Aufteilung vereinbaren, aber diese Vereinbarung ändert den gesetzlichen Entstehungszeitpunkt nicht.
Kann man die IVTM anhand der kW des Autos berechnen?
Nicht unmittelbar. Bei Pkw wird der Tarif nach steuerlichen Pferdestärken beziehungsweise CVF angewandt. Die steuerliche Leistung wird nach der Allgemeinen Fahrzeugverordnung berechnet und ist auf der ITV-Karte oder in der Fahrzeugbescheinigung vermerkt.
Warum zahlen zwei ähnliche Autos unterschiedlich viel Kfz-Steuer?
Weil die IVTM von der Gemeinde der im Fahrzeugschein eingetragenen Adresse verwaltet wird. Jede Gemeinde kann Koeffizienten auf die staatlichen Beträge anwenden und Vergünstigungen mit eigenen Voraussetzungen beschließen.
Erhält ein ECO- oder Cero-Emisiones-Auto automatisch eine Vergünstigung?
Nicht unbedingt. Umweltbezogene Vergünstigungen hängen von der kommunalen Satzung ab und können Voraussetzungen zur Adresse, zum Zulassungsdatum, eine begrenzte Dauer und ein Antragsverfahren enthalten.
Was passiert mit der IVTM bei der endgültigen Abmeldung eines Autos?
Bei einer endgültigen Abmeldung sieht das Gesetz eine anteilige Berechnung nach Kalenderquartalen vor. Bewahren Sie die Abmeldeunterlagen auf und prüfen Sie bei der zuständigen Gemeinde, wie dies in der Festsetzung berücksichtigt wird.
